[와인]의 HS code, 관세, 수입요건은?
2L 이하 용기에 담은 포도주(스파클링 와인은 2204.10, 10단위 세번은 세부 종류에 따라 나뉜다)
- 관세
- 15% (FTA 대부분 0%)
- 주세 · 교육세
- 주세 30% · 교육세는 주세의 10%
- 직구 면세
- 1병(1L 이하)·$150 이하는 관세·부가세만 면제
- 여행자 면세
- 술 합계 2L·$400 이하 (병 수 제한 없음)
와인은 국내 가격이 해외보다 비싸서 직구나 여행 중 구매가 많은 물건이다. 하지만 술에는 관세와 부가세 말고도 주세와 교육세가 붙고, 이 두 세금은 직구 소액 면세를 받아도 면제되지 않는다. 이 글은 개인이 직구하는 경우, 판매하려고 수입하는 경우, 구매대행으로 파는 경우, 여행 중에 사서 들고 오는 경우를 나눠서 설명한다.
와인은 신선한 포도를 발효해 만든 술로, 영어로는 "wine", 색에 따라 "red wine", "white wine", "rosé", 거품이 있는 것은 "sparkling wine"이라고 한다. 이 글은 일반적인 750mL 병 와인을 기준으로 설명한다. 사과로 만든 사이더나 일본 사케는 HS코드가 다르다.
직구로는 해외 와인 쇼핑몰이나 와이너리 직영몰에서 사고, 여행자는 현지 와이너리나 공항 면세점에서 많이 산다. 국내에서는 주류를 온라인으로 파는 것이 원칙적으로 금지되어 있어서, 해외 판매처에서 직접 사는 직구와는 규칙이 다르다.
와인에 붙는 세금 한눈에 보기
| 세금 | 세율 | 설명 |
|---|---|---|
| 관세 | 15% | 과세가격 × 15%. EU, 미국, 칠레, 호주 등 FTA 체약국 와인은 원산지를 증명하면 대부분 0%다. |
| 주세 | 30% | (과세가격 + 관세) × 30%. |
| 교육세 | 주세의 10% | 주세 × 10%. |
| 부가가치세 | 10% | (과세가격 + 관세 + 주세 + 교육세) × 10%. |
FTA 협정세율 없이 모든 세금이 붙으면 세금이 과세가격의 약 68%다. 직구 소액 면세(1병·1L 이하·150달러 이하)를 받으면 관세와 부가세가 빠지고 주세와 교육세만 약 33%를 낸다.
HS코드는 왜 2204.21일까
포도주는 제22류 제2204호에 분류하며, 거품이 있는지와 용기 크기로 소호가 나뉜다.
| 와인 | 소호 |
|---|---|
| 스파클링 와인(샴페인, 프로세코, 카바 등) | 2204.10 |
| 일반 와인, 2L 이하 용기 | 2204.21 |
| 일반 와인, 2L 초과 10L 이하 용기(백인박스 등) | 2204.22 |
| 일반 와인, 10L 초과 용기 | 2204.29 |
750mL 병 와인은 레드, 화이트 구분 없이 2204.21이다. 포트나 셰리처럼 알코올을 더한 강화 와인도 같은 호에 분류한다.
헷갈리기 쉬운 경우
| 물건 | 보는 포인트 |
|---|---|
| 베르무트, 향을 더한 와인 | 식물이나 향료로 맛을 낸 포도주는 제2205호에 분류한다. |
| 사과주(사이더), 사케, 미드 | 포도가 아닌 원료로 만든 발효주는 제2206호에 분류한다. |
| 브랜디, 그라파 | 포도주를 증류한 술은 제2208호(증류주)로 주세가 72%다. |
| 무알코올 와인 | 알코올 0.5% 미만이면 제2202호(음료)로 보고 주세가 붙지 않는다. |
경우 1. 개인이 소비 또는 사용하기 위해 직구하는 경우
통관은 이렇게 진행된다
- 결제: 해외 판매처에서 결제하면서 개인통관고유부호를 입력한다. 주류를 한국으로 보내 주는지, 배송사가 주류를 받는지 먼저 확인한다.
- 국제 배송: 병이 깨지지 않게 전용 포장으로 보낸다.
- 수입신고: 주류는 목록통관 대상이 아니다. 금액이 작아도 수입신고를 거친다.
- 세금 고지와 납부: 소액 면세를 받아도 주세와 교육세는 고지된다.
직구 소액 면세: 1병, 1L 이하, 150달러 이하
- 1병·1L 이하·150달러 이하: 관세와 부가세는 면제되지만 주세와 교육세는 낸다.
- 2병 이상이거나 150달러를 넘으면: 전체 금액에 관세, 주세, 교육세, 부가세를 모두 매긴다.
- 주류는 미국에서 사도 200달러 기준이 아니라 150달러 기준이다.
계산 예시
해외 쇼핑몰에서 와인 1병(750mL)을 100달러에 사고 국제 배송비가 30달러, 환율이 1달러에 1,400원이라고 가정한다. 1병·1L 이하·150달러 이하이므로 관세와 부가세는 면제된다.
| 과세가격 | (100 + 30)달러 × 1,400원 = 182,000원 |
|---|---|
| 관세·부가세 | 면제 |
| 주세 (30%) | 182,000원 × 30% = 54,600원 |
| 교육세 (주세의 10%) | 54,600원 × 10% = 5,460원 |
| 합계 | 60,060원 |
FTA 협정세율
- 프랑스·이탈리아 와인을 EU 판매처에서, 미국 와인을 미국 판매처에서 사면 원산지를 증명해 관세 0%를 받을 수 있다.
- 프랑스 와인을 미국 쇼핑몰에서 사면 한미 FTA가 아니라 생산국(EU) 기준으로 원산지를 따지므로, 원산지 증빙을 갖추기 어려워 15%를 내는 경우가 많다.
노트
직구한 와인을 마시지 않고 되파는 것은 관세법과 주류 판매 규제 위반이에요. 중고 거래 앱에 올리는 것도 마찬가지니, 직구는 꼭 본인이 마실 만큼만 하세요.
경우 2. 국내에서 판매하기 위해 수입하는 경우
와인을 판매용으로 들여오려면 주류 면허와 식품 수입 요건을 모두 갖춰야 한다. 개인 직구와는 완전히 다른 절차다.
1. 주류 수입업 면허
- 주류를 수입해 팔려면 관할 세무서에서 주류 수입업 면허를 받아야 한다(주류 면허 등에 관한 법률).
- 국내에서는 전통주 등 일부를 제외하면 주류의 통신판매(온라인 판매)가 금지되어 있어, 판매 경로도 면허 범위 안에서 정해야 한다.
2. 식품 수입 요건 (세관장확인)
- 수입식품등 수입·판매업 영업등록과 해외제조업소(와이너리) 등록을 한다.
- 통관 전에 식약처에 수입신고를 하고, 처음 들여오는 와인은 정밀검사를 받는다. 세관은 수입신고확인증을 확인한 뒤 통관한다.
- 병에 수입원, 원산지, 용량, 알코올 도수 등을 한글로 표시한다.
3. 세금과 가격 신고
- 관세, 주세, 교육세, 부가세를 수입할 때 함께 낸다. 와인 가격을 낮춰 신고해 세금을 줄이면 관세포탈로 처벌된다.
노트
와인 수입은 주류 면허를 먼저 받아야 식품 수입신고도 의미가 있어요. 면허 요건(사무실, 창고 등)을 갖추는 데 시간이 걸리니, 첫 선적 일정은 면허가 나온 뒤로 잡으세요.
경우 3. 구매대행업자가 화주를 대신하여 수입대행하는 경우
구매대행은 판매자가 재고를 두지 않고, 소비자의 주문을 받아 해외에서 대신 구매해 해외 판매처가 소비자에게 직접 보내는 방식이다. 와인은 다른 물건과 달리 구매대행 자체가 어렵다.
- 주류 통신판매 금지: 국내 판매자가 온라인으로 주문을 받아 술을 대신 사 주는 방식은 주류 통신판매 규제에 걸릴 수 있다. 해외 판매처에서 소비자가 직접 사는 직구와는 다르게 본다.
- 식품 구매대행업 등록: 주류도 식품이라 구매대행을 하려면 수입식품등 인터넷 구매대행업 등록과 수입신고가 필요하다.
- 저가 신고 단속: 와인 구매대행·직구 플랫폼이 가격을 낮춰 신고해 세금을 포탈하다 적발된 사례가 있다.
노트
와인은 구매대행으로 사업을 시작하기에는 규제가 가장 까다로운 품목이에요. 와인 사업을 하려면 주류 수입업 면허를 받아 정식 수입하는 쪽을 먼저 검토하세요.
경우 4. 여행자가 휴대하여 반입하는 경우
해외여행 중에 와인을 사서 들고 들어오는 경우다. 술은 800달러 기본 면세범위와 따로 면세범위가 정해져 있다.
면세범위와 세금 계산
- 술 별도 면세: 술의 합계가 2L 이하이고 400달러 이하이면 세금이 없다. 2025년 3월부터 병 수 제한은 없어졌다. 만 19세 미만은 술 면세가 없다.
- 800달러와 별도: 술 면세는 800달러와 따로 계산하므로, 다른 물건으로 800달러를 다 채워도 술 2L·400달러는 따로 면세된다.
- 넘으면 실제 세율로 계산: 술은 간이세율을 쓰지 않고 관세, 주세, 교육세, 부가세를 따로 계산한다. 면세범위를 넘는 병은 그 병 가격 전체에 세금이 붙는다.
- 자진신고 감면: 스스로 신고하면 관세의 30%를 20만 원 한도에서 깎아 준다. 신고하지 않다가 적발되면 세금의 40%를 가산세로 더 낸다.
계산 예시
여행 중에 와인 3병(각 750mL, 각 150달러)을 사고, 환율이 1달러에 1,400원이라고 가정한다. 3병은 2.25L로 2L를 넘으므로 2병(1.5L, 300달러)을 면세하고 1병에 세금을 매긴다. FTA 협정세율은 적용하지 않는다.
| 과세가격 | 150달러 × 1,400원 = 210,000원 |
|---|---|
| 관세 (15%) | 210,000원 × 15% = 31,500원 |
| 주세 (30%) | (210,000원 + 31,500원) × 30% = 72,450원 |
| 교육세 (주세의 10%) | 72,450원 × 10% = 7,245원 |
| 부가세 (10%) | (210,000 + 31,500 + 72,450 + 7,245)원 × 10% = 32,119원 |
| 합계 | 143,314원 |
노트
병 수 제한이 없어졌다고 해서 많이 사도 된다는 뜻은 아니에요. 750mL 와인은 2병까지가 1.5L라서, 3병부터는 용량 기준(2L)에 걸려요. 술을 여러 병 살 때는 용량과 가격을 함께 계산해 보세요.
관련 법령
2026년 11월 14일 현재 시행 법령 기준
법 이름을 누르면 관련 조문이 펼쳐진다. 각 항목 앞의 표시는 법령의 단계(법·시행령·시행규칙·고시 등)를 뜻한다.
관세법
- 법제241조 (수출·수입 또는 반송의 신고)
- 물품을 수입하려면 품명·규격·수량·가격 등을 세관장에게 신고해야 한다. 여행자가 면세범위를 넘는 휴대품을 신고하지 않으면 납부할 세액의 40%(2년 안에 2회 이상이면 60%)를 가산세로 징수한다.
- 법제226조 (허가·승인 등의 증명 및 확인)
- 다른 법령에서 수입 조건을 정한 물품은 그 조건을 갖춘 것을 세관장에게 증명해야 한다.
- 시행규칙제45조 (관세가 면제되는 소액물품)
- 물품가격이 미화 150달러 이하로서 자가사용물품으로 인정되는 물품은 관세를 면제한다. 주류는 관세청 고시에서 1병(1L 이하)으로 수량을 제한한다.
- 시행규칙제48조 (관세가 면제되는 여행자 휴대품 등)
- 여행자의 술은 기본 면세범위와 별도로 합계 2L 이하, 미화 400달러 이하까지 면제한다.
- 시행령제96조 및 별표 2
- 간이세율을 정하되, 주류와 담배는 간이세율 적용에서 제외한다.
- 법제269조 (밀수출입죄), 제270조 (관세포탈죄 등)
- 신고하지 않거나 가격을 낮춰 신고해 세금을 덜 내면 처벌한다.
주세법 · 교육세법 · 주류 면허 등에 관한 법률
- 법주세법 제8조 (세율)
- 과실주(와인)의 주세율은 30%다.
- 법교육세법 제5조 (과세표준과 세율)
- 주세 납부의무자는 주세액의 10%(주세율이 70%를 넘는 술은 30%)를 교육세로 낸다.
- 법주류 면허 등에 관한 법률 제3조, 제5조
- 주류를 수입해 판매하려면 관할 세무서장의 주류 수입업 면허를 받아야 하며, 주류 판매 방법은 법령으로 제한된다.
수입식품안전관리 특별법
- 법제5조 (해외제조업소의 등록), 제15조 (영업등록), 제20조 (수입신고 등)
- 판매용 식품(주류 포함)을 수입하려면 해외제조업소 등록, 영업등록, 수입신고를 해야 한다.
어기면 받는 벌칙
| 이런 경우 | 적용 법 | 처벌 |
|---|---|---|
| 면허 없이 수입 와인을 판매 | 주류 면허 등에 관한 법률 | 징역 또는 벌금, 주류 몰수 |
| 직구한 와인을 중고 거래 등으로 되팜 | 관세법, 주류 판매 규제 | 밀수입죄 또는 주류 판매 규제 위반으로 처벌될 수 있음 |
| 와인 가격을 실제보다 낮게 신고해 세금을 덜 냄 | 관세법 제270조 (관세포탈죄) | 3년 이하 징역 또는 포탈한 세액의 5배와 물품원가 중 높은 금액 이하 벌금 |
| 여행자가 면세범위를 넘는 술을 신고하지 않음 | 관세법 제241조 제5항 | 납부세액의 40% 가산세(2년 안에 2회 이상이면 60%) |
출처가 불분명하게 지나치게 싼 고가 와인은 도난품일 수 있어요. 장물인 줄 알 수 있었다면 형사처벌 대상이 될 수 있으니 공식 판매처에서 사세요.
자주 묻는 질문
와인 1병을 직구하면 세금이 없나요?
1병·1L 이하·150달러 이하면 관세와 부가세는 면제되지만, 주세 30%와 교육세(주세의 10%)는 내야 해요. 과세가격의 약 33%예요.
와인 2병을 직구하면 어떻게 되나요?
2병이면 소액 면세가 안 돼요. 전체 금액에 관세, 주세, 교육세, 부가세가 모두 붙어요.
프랑스 와인은 관세가 0%인가요?
EU에서 생산된 와인을 원산지 증빙과 함께 들여오면 한-EU FTA로 관세 0%를 받을 수 있어요. 주세와 교육세, 부가세는 그대로 내요.
여행에서 와인은 몇 병까지 면세인가요?
병 수가 아니라 합계 2L 이하, 400달러 이하 기준이에요. 750mL 와인은 보통 2병까지 면세돼요.
직구한 와인을 친구에게 팔아도 되나요?
안 돼요. 자가사용으로 들여온 술을 되파는 것은 관세법과 주류 판매 규제 위반이에요.
이 글은 2026-11-14 기준의 일반적인 정보입니다. 세율과 법령은 바뀔 수 있으며, 실제 통관 결과는 물품과 상황에 따라 다를 수 있습니다. 개별 사안은 관세사나 관세청 고객지원센터(국번 없이 125)에 확인하는 것이 정확합니다.