[과자·비스킷]의 HS code, 관세, 수입요건은?
설탕 등 감미료를 넣어 구운 스위트 비스킷·쿠키 (초콜릿 과자, 사탕, 감자칩은 다른 호로 분류한다)
- 관세
- 8%
- 부가세
- 10%
- 직구 면세
- $150 (식품이라 미국도 $150)
- 수입 요건
- 자가사용 없음 · 판매 시 식품 수입신고
과자는 해외여행 기념품이나 직구로 쉽게 사는 식품이다. 관세는 대부분 8%로 단순하지만, 식품이라 목록통관이 안 되어 미국에서 사도 150달러 기준이 적용되고, 판매하려면 식품 수입 절차를 따로 거쳐야 한다. 이 글은 개인이 직구하는 경우, 판매하려고 수입하는 경우, 구매대행으로 파는 경우, 여행 중에 사서 들고 오는 경우를 나눠서 설명한다.
이 글에서 말하는 과자는 밀가루에 설탕, 버터 등을 넣어 구운 비스킷과 쿠키, 크래커, 웨이퍼 같은 베이커리 과자다. 영어로는 "biscuits", "cookies", "crackers", "wafers"라고 부르고, 해외 쇼핑몰에서는 "snacks" 카테고리에 모여 있다. 초콜릿, 사탕, 젤리, 감자칩은 HS코드가 다르다.
직구로는 일본·미국·유럽 과자를 대형 쇼핑몰이나 아마존에서 묶음으로 사고, 여행자는 현지 마트나 공항에서 선물용으로 많이 산다. 과자 자체는 규제가 적지만, 고기나 특정 성분이 들어간 제품은 반입이 막힐 수 있다.
과자·비스킷에 붙는 세금 한눈에 보기
| 세금 | 세율 | 설명 |
|---|---|---|
| 관세 | 8% | 스위트 비스킷(1905.31)을 비롯한 대부분의 베이커리 과자의 기본세율이다. FTA 체약국에서 생산되고 원산지를 증명하면 협정세율을 적용받을 수 있다. |
| 부가가치세 | 10% | (과세가격 + 관세) × 10%. |
정리하면 과자를 수입할 때 내는 세금은 관세 8%와 부가세 10%로, 합치면 과세가격의 약 18.8%다. 일부 쿠키는 성분에 따라 기본세율 5%인 세번으로 분류되는 경우도 있지만, 실무에서는 8%로 신고한 뒤 품목분류를 다투는 경우가 많다.
HS코드는 왜 1905.31일까
과자는 주원료와 만드는 방법에 따라 여러 류로 나뉜다. 밀가루 반죽을 구운 비스킷과 쿠키는 제19류 제1905호(빵·케이크·비스킷 등 베이커리 제품)에 분류한다.
| 과자 | 분류 |
|---|---|
| 설탕 등 감미료를 넣은 스위트 비스킷, 쿠키 | 1905.31 |
| 와플, 웨이퍼 | 1905.32 |
| 크래커 등 그 밖의 베이커리 과자 | 1905.90 |
| 초콜릿과 코코아를 넣은 과자류 | 제1806호 |
| 사탕, 젤리, 캐러멜 등 설탕과자 | 제1704호 |
| 감자칩 | 제2005호 |
스위트 비스킷은 설탕 함량, 지방, 수분 등 관세율표 해설서의 조건으로 판단한다. 초콜릿을 입힌 비스킷도 본질이 비스킷이면 제1905호에 남는 경우가 많다.
헷갈리기 쉬운 경우
| 물건 | 보는 포인트 |
|---|---|
| 초콜릿 코팅 비스킷 | 비스킷이 본질이면 1905호, 초콜릿이 본질이면 1806호로 갈 수 있어 성분 비율을 본다. |
| 쌀과자, 센베이 | 쌀가루를 구운 과자는 1905.90에 분류하는 경우가 많다. |
| 과자 선물세트(틴케이스 포함) | 과자가 본질이면 과자로 분류하고, 일반적인 용기는 함께 분류한다. |
| 육포·고기 맛 스낵 | 고기가 들어간 제품은 축산물 검역 대상이라 개인 반입이 막힐 수 있다. |
경우 1. 개인이 소비 또는 사용하기 위해 직구하는 경우
통관은 이렇게 진행된다
- 결제: 해외 쇼핑몰에서 결제하면서 개인통관고유부호를 입력한다.
- 국제 배송: 과자는 부피가 커서 배대지에서 부피무게로 배송비를 매기는 경우가 많다.
- 간이신고 또는 일반수입신고: 과자는 식품이라 목록통관 대상이 아니다. 금액이 작아도 수입신고를 거친다.
- 세금 고지와 납부: 면세 기준을 넘으면 관세와 부가세를 낸다.
면세 한도: 미국에서 사도 150달러
개인이 먹으려고 산 과자는 물품가격이 150달러 이하이면 관세와 부가세가 면제된다. 미국 200달러 기준은 목록통관 물품에만 적용되므로, 과자는 미국에서 사도 150달러다. 같은 날 입항한 물건을 합쳐서 판단하는 합산과세에도 주의한다.
계산 예시
미국 쇼핑몰에서 쿠키와 비스킷을 170달러어치 사고 국제 배송비가 40달러, 환율이 1달러에 1,400원이라고 가정한다. 150달러를 넘으므로 전체에 세금이 붙는다.
| 과세가격 | (170 + 40)달러 × 1,400원 = 294,000원 |
|---|---|
| 관세 (8%) | 294,000원 × 8% = 23,520원 |
| 부가세 (10%) | (294,000원 + 23,520원) × 10% = 31,752원 |
| 합계 | 55,272원 |
위해식품 차단목록
- 식약처는 국내에서 쓸 수 없는 성분이 든 해외 식품을 위해식품 차단목록으로 공개한다. 목록에 오른 제품은 개인이 먹으려고 사도 통관이 보류되거나 폐기된다.
- 대마 씨앗 성분, 일부 색소, 의약품 성분이 든 과자가 대표적이다. 직구 전에 식품안전나라에서 확인한다.
노트
과자는 가벼워 보여도 박스가 커서 배송비가 물건값만큼 나오는 경우가 많아요. 면세 여부는 물건값으로 보지만 세금은 배송비까지 합쳐 매기니, 150달러 근처에서 살 때는 배송비를 포함한 세금을 미리 계산해 보세요.
경우 2. 국내에서 판매하기 위해 수입하는 경우
과자를 판매용으로 들여오면 수입식품안전관리 특별법에 따른 절차를 거친다.
1. 영업등록과 해외제조업소 등록
- 수입식품등 수입·판매업으로 지방식약청에 영업등록을 한다. 등록 전에 수입식품 위생교육을 받는다.
- 수입하기 전에 해외 제과 공장을 해외제조업소로 등록한다.
2. 식품 수입신고와 검사 (세관장확인)
- 통관 전에 식약처에 수입식품 수입신고를 하고, 처음 들여오는 제품은 정밀검사를 받는다. 세관은 수입신고확인증을 확인한 뒤 통관한다.
- 국내 기준에 없는 첨가물이나 원료가 들어 있으면 부적합 판정을 받아 반송·폐기된다. 계약 전에 원재료 목록을 받아 확인한다.
3. 한글 표시와 원산지
- 제품명, 식품유형, 수입판매업소, 원재료명, 알레르기 유발물질, 내용량, 소비기한, 영양성분 등을 한글로 표시한다. 수입 후 국내에서 한글 스티커를 붙일 수 있다.
- 원산지는 실제 생산국으로 표시한다.
노트
해외 과자는 국내에서 쓰지 않는 색소나 보존료가 들어 있는 경우가 있어요. 첫 수입 전에 제조사에서 원재료 배합비를 받아 국내 식품첨가물 기준과 먼저 대조해 보세요. 정밀검사에서 부적합이 나오면 그 물량은 다시 쓸 수 없어요.
경우 3. 구매대행업자가 화주를 대신하여 수입대행하는 경우
구매대행은 판매자가 재고를 두지 않고, 소비자의 주문을 받아 해외에서 대신 구매해 해외 판매처나 배대지가 소비자에게 직접 보내는 방식이다. 과자 같은 식품은 구매대행에도 따로 영업등록이 필요하다.
- 수입식품등 인터넷 구매대행업 등록: 해외 식품을 구매대행으로 팔려면 식약처에 이 영업을 등록하고, 대행하는 제품을 수입신고해야 한다. 판매 페이지에 영업등록번호를 표시한다.
- 금지 성분 확인: 식약처가 공개하는 인터넷 구매대행 수입금지 성분과 위해식품 차단목록에 오른 제품은 팔 수 없다.
- 소비자 명의 통관: 소비자 이름으로 통관하므로 미국에서 사도 150달러 기준이라는 점을 안내한다.
- 같은 상품 반복 주문: 같은 과자를 같은 소비자 이름으로 반복해서 들여오면 자가사용이 아닌 것으로 의심받을 수 있다.
노트
일본 과자 구매대행은 초보 판매자가 많이 시작하는 분야지만, 식품 구매대행업 등록 없이 팔다가 오픈마켓에서 판매 중지되는 경우가 많아요. 등록번호를 상세 페이지 위아래에 꼭 넣어 두세요.
경우 4. 여행자가 휴대하여 반입하는 경우
해외여행 중에 과자를 사서 들고 들어오는 경우다. 여행자 1명당 800달러 면세범위 안에서 다른 물건과 합쳐 계산한다.
면세범위와 세금 계산
- 기본 면세범위: 해외에서 산 물건(선물 포함)과 국내 면세점에서 산 물건의 합계가 800달러 이하이면 세금이 없다.
- 800달러를 넘으면: 넘는 금액에 일반 물품 간이세율 15%를 적용한다.
- 고기가 든 과자 주의: 육포, 소시지, 고기 소를 넣은 과자는 가축전염병 예방법에 따라 개인 반입이 금지되거나 검역을 받아야 한다. 신고하지 않으면 과태료가 부과된다.
- 자진신고 감면: 스스로 신고하면 관세의 30%를 20만 원 한도에서 깎아 준다.
계산 예시
여행 중에 과자 선물세트를 200달러어치, 다른 물건을 700달러어치 사서 합계가 900달러이고, 환율이 1달러에 1,400원이라고 가정한다.
| 과세 대상 금액 | (900 − 800)달러 × 1,400원 = 140,000원 |
|---|---|
| 간이세율 (15%) | 140,000원 × 15% = 21,000원 |
| 합계 | 21,000원 (자진신고하면 관세 상당분 30% 감면) |
- 지인 선물용으로 같은 과자를 여러 상자 사 오는 것은 괜찮지만, 판매할 만한 양이면 판매용으로 보고 일반 수입신고와 식품 수입 요건을 요구받을 수 있다.
노트
여행지에서 산 과자 중에 고기 성분이 들어간 제품이 섞여 있는 경우가 의외로 많아요. 원재료에 "pork", "beef", "chicken extract" 같은 표시가 있는지 보고, 애매하면 입국할 때 검역대에 신고하세요.
관련 법령
2026년 11월 14일 현재 시행 법령 기준
법 이름을 누르면 관련 조문이 펼쳐진다. 각 항목 앞의 표시는 법령의 단계(법·시행령·시행규칙·고시 등)를 뜻한다.
관세법
- 법제241조 (수출·수입 또는 반송의 신고)
- 물품을 수입하려면 품명·규격·수량·가격 등을 세관장에게 신고해야 한다. 여행자가 면세범위를 넘는 휴대품을 신고하지 않으면 납부할 세액의 40%(2년 안에 2회 이상이면 60%)를 가산세로 징수한다.
- 법제226조 (허가·승인 등의 증명 및 확인)
- 다른 법령에서 수입 조건을 정한 물품은 그 조건을 갖춘 것을 세관장에게 증명해야 한다. 판매용 식품의 수입신고확인증이 여기에 해당한다.
- 시행규칙제45조 (관세가 면제되는 소액물품)
- 물품가격이 미화 150달러(미국에서 수입하는 목록통관 물품은 200달러) 이하로서 자가사용물품으로 인정되는 물품은 관세를 면제한다.
- 고시특송물품 수입통관 사무처리에 관한 고시
- 식품류 등 정해진 물품은 목록통관에서 제외하고 수입신고를 거치게 한다.
- 법제96조 (여행자 휴대품 및 이사물품 등의 감면), 시행령제96조 및 별표 2
- 여행자 휴대품 가운데 기준 금액 이하는 관세를 면제하고, 이를 넘는 일반 물품에는 간이세율 15%를 적용한다.
- 법제269조 (밀수출입죄), 제270조 (관세포탈죄 등)
- 판매용 물품을 자가사용인 것처럼 들여오거나 가격을 낮춰 신고해 세금을 덜 내면 처벌한다.
수입식품안전관리 특별법 · 식품 등의 표시·광고에 관한 법률
- 법수입식품안전관리 특별법 제5조 (해외제조업소의 등록)
- 식품을 수입하려는 자는 수입신고 전에 해외제조업소를 등록해야 한다.
- 법수입식품안전관리 특별법 제15조 (영업등록), 제20조 (수입신고 등)
- 수입식품등 수입·판매업, 인터넷 구매대행업 등을 하려면 영업등록을 하고, 판매용 식품은 수입신고를 해야 한다.
- 법식품 등의 표시·광고에 관한 법률 제4조 (표시의 기준)
- 판매하는 식품에는 제품명, 원재료명, 소비기한 등을 한글로 표시해야 한다.
가축전염병 예방법
- 법제32조 (수입 금지), 제36조 (수입 검역)
- 가축전염병 발생 지역의 축산물 등은 수입을 금지하고, 그 밖의 축산물은 검역을 받아야 한다. 여행자가 신고하지 않고 들여오면 과태료를 부과한다.
어기면 받는 벌칙
| 이런 경우 | 적용 법 | 처벌 |
|---|---|---|
| 영업등록 없이 수입 과자를 판매하거나 구매대행 | 수입식품안전관리 특별법 제15조 위반 | 징역 또는 벌금, 영업소 폐쇄 등 행정처분 |
| 수입신고 없이 판매용 과자를 들여옴 | 수입식품안전관리 특별법 제20조 위반 | 징역 또는 벌금 |
| 판매용 과자를 자가사용인 척 들여옴 | 관세법 제269조 제2항 (밀수입죄) | 5년 이하 징역 또는 관세액의 10배와 물품원가 중 높은 금액 이하 벌금 |
| 고기가 든 식품을 신고하지 않고 반입 | 가축전염병 예방법 | 과태료(위반 횟수에 따라 늘어남) |
직구한 과자를 소분하거나 그대로 다시 파는 것은 식품 판매 영업에 해당해요. 지인에게 나눠 주는 정도와 돈을 받고 파는 것은 달라요.
자주 묻는 질문
미국에서 과자를 사면 200달러까지 면세인가요?
아니에요. 과자는 식품이라 목록통관 대상이 아니어서 미국에서 사도 150달러 기준이에요.
과자 관세는 얼마인가요?
비스킷과 쿠키 등 대부분의 베이커리 과자는 기본 8%예요. 초콜릿, 사탕, 감자칩은 분류가 달라 세율도 다를 수 있어요.
직구한 과자가 통관 보류됐어요. 왜 그런가요?
국내에서 쓸 수 없는 성분이 들어 있어 위해식품 차단목록에 올랐을 가능성이 커요. 식품안전나라에서 제품명을 검색해 보세요.
여행 선물로 과자를 많이 사 와도 되나요?
다른 물건과 합쳐 800달러까지 면세예요. 다만 고기가 들어간 과자는 금액과 상관없이 반입이 막힐 수 있어요.
일본 과자를 구매대행으로 팔려면 무엇이 필요한가요?
수입식품등 인터넷 구매대행업 영업등록을 하고, 대행하는 제품을 수입신고해야 해요.
이 글은 2026-11-14 기준의 일반적인 정보입니다. 세율과 법령은 바뀔 수 있으며, 실제 통관 결과는 물품과 상황에 따라 다를 수 있습니다. 개별 사안은 관세사나 관세청 고객지원센터(국번 없이 125)에 확인하는 것이 정확합니다.