[기초화장품]의 HS code, 관세, 수입요건은?
스킨·로션·크림·에센스 등 피부를 가꾸는 기초화장용 제품
- 관세
- 8%
- 부가세
- 10%
- 직구 면세
- $150 (미국 $200)
- 수입 요건
- 자가사용 없음 · 판매 시 표준통관예정보고(세관장확인)
기초화장품은 해외 브랜드 제품을 국내보다 싸게 사거나, 국내에 들어오지 않는 제품을 사려고 직구를 많이 하는 물건이다. 일반 기초화장품은 목록통관이 되지만 미백·주름개선·자외선차단 같은 기능성화장품은 목록통관에서 빠진다는 점이 핵심이다. 이 글은 개인이 직구하는 경우, 판매하려고 수입하는 경우, 구매대행으로 파는 경우, 여행 중에 사서 들고 오는 경우를 나눠서 설명한다.
기초화장품은 세안 후 피부를 정돈하고 보습하는 제품으로, 스킨(토너), 로션, 에센스·세럼, 크림, 아이크림, 마스크팩 등이 있다. 영어로는 "skincare", 제품별로 "toner", "moisturizer", "serum", "face cream"이라고 부른다. 색조화장품(립스틱, 파운데이션 등)과 클렌저, 샴푸는 HS코드가 다르다.
직구로는 미국·유럽 브랜드 공식몰, 해외 드럭스토어, 대형 화장품 쇼핑몰에서 주로 산다. 어디서 사든 통관 규칙은 같지만, 제품이 기능성화장품인지에 따라 통관 방식이 달라진다.
기초화장품에 붙는 세금 한눈에 보기
| 세금 | 세율 | 설명 |
|---|---|---|
| 관세 | 8% | 기초화장용 제품(제3304호)의 기본세율이다. EU, 미국 등 FTA 체약국에서 생산되고 원산지를 증명하면 협정세율(대부분 0%)을 적용받을 수 있다. |
| 부가가치세 | 10% | (과세가격 + 관세) × 10%. |
정리하면 기초화장품을 수입할 때 내는 세금은 관세 8%와 부가세 10%로, 합치면 과세가격의 약 18.8%다. 면세 기준을 넘으면 넘은 금액만이 아니라 전체 금액에 세금이 붙는다.
HS코드는 왜 3304.99일까
화장품은 제33류에 분류하며, 미용이나 피부 관리용 제품은 제3304호에 들어간다. 제3304호는 입술용(3304.10), 눈 화장용(3304.20), 매니큐어(3304.30), 파우더(3304.91)로 먼저 나누고, 나머지 제품은 3304.99에 분류한다. 한국은 3304.99를 다시 기초화장용(3304.99-1000), 메이크업용(3304.99-2000), 자외선차단제 등 기타로 나눈다.
스킨·로션·크림·에센스는 피부를 가꾸는 기초화장용 제품이므로 3304.99-1000에 분류한다. 기능성 인증을 받았는지는 HS코드에는 영향을 주지 않고, 통관 방식과 판매 요건에만 영향을 준다.
헷갈리기 쉬운 경우
| 물건 | 보는 포인트 |
|---|---|
| 선크림(자외선차단제) | 기초화장용이 아니라 3304.99의 기타 세번으로 분류하며, 국내에서는 기능성화장품이다. |
| 클렌징폼, 비누 | 세안용 비누는 제3401호, 계면활성 세안제는 제3401호나 제3402호에서 찾는다. |
| 향수 | 제3303호에 분류하며, 여행자 휴대품에서는 별도 면세(100mL)가 있다. |
| 의약품 성분 연고·크림 | 치료 목적의 의약품은 제3004호에 분류하고, 약사법에 따른 요건을 확인한다. |
| 마스크팩 | 기초화장품 성분을 시트에 적신 제품은 대부분 3304.99에 분류한다. |
경우 1. 개인이 소비 또는 사용하기 위해 직구하는 경우
통관은 이렇게 진행된다
- 결제: 해외 쇼핑몰에서 결제하면서 개인통관고유부호를 입력한다. 한국으로 직접 배송하지 않으면 배송대행지(배대지)를 쓴다.
- 국제 배송: 액체·크림 제품은 일부 배송사에서 항공 운송 제한이 있으니, 배대지의 취급 가능 품목을 미리 확인한다.
- 목록통관 또는 일반수입신고: 일반 기초화장품은 목록통관 대상이다. 기능성화장품이 들어 있으면 일반수입신고로 바뀐다.
- 세금 고지와 납부: 면세 기준을 넘으면 관세와 부가세가 안내되고, 세금을 내면 국내 배송이 시작된다.
면세 한도와 기능성화장품
- 일반 기초화장품: 목록통관 대상이므로 물품가격 150달러 이하(미국에서 사서 미국에서 출발하면 200달러 이하)이면 관세와 부가세가 면제된다.
- 기능성화장품: 미백, 주름개선, 자외선차단, 여드름 완화 등의 기능이 있는 제품은 목록통관에서 빠진다. 일반수입신고로 통관하며, 이때 면세 기준은 미국에서 사도 150달러다.
- 면세 여부는 국제 배송비를 뺀 물품가격으로 판단하지만, 기준을 넘으면 세금은 배송비까지 더한 금액 전체에 매긴다. 같은 날 입항한 물건은 합쳐서 판단하는 합산과세에도 주의한다.
계산 예시
미국 쇼핑몰에서 크림과 세럼을 합계 230달러에 사고 국제 배송비가 20달러, 환율이 1달러에 1,400원이라고 가정한다. 물품가격이 200달러를 넘으므로 전체에 세금이 붙는다.
| 과세가격 | (230 + 20)달러 × 1,400원 = 350,000원 |
|---|---|
| 관세 (8%) | 350,000원 × 8% = 28,000원 |
| 부가세 (10%) | (350,000원 + 28,000원) × 10% = 37,800원 |
| 합계 | 65,800원 |
제품이 미국산이고 원산지가 확인되면 한미 FTA 협정세율(0%)을 신청해 관세를 줄일 수 있다.
수량 기준
- 자가사용으로 인정되는 수량은 개인이 쓰기에 적당한 양이다. 같은 제품을 여러 개 사면 판매용으로 의심받아 통관이 보류될 수 있다.
- 개인통관고유부호는 2026년부터 유효기간 1년이 생겼으니, 만료일을 확인한다.
노트
같은 브랜드라도 해외에서 파는 제품은 국내 기능성 심사를 받지 않은 경우가 많아요. 해외 쇼핑몰에서 "brightening", "anti-aging", "SPF" 같은 표시가 있으면 기능성화장품으로 보고 일반수입신고로 통관될 수 있으니, 미국에서 사더라도 150달러 기준으로 계산해 두세요.
경우 2. 국내에서 판매하기 위해 수입하는 경우
판매용으로 들여오면 면세 기준이 적용되지 않고, 금액과 상관없이 정식 수입신고를 한다. 화장품은 화장품법에 따라 판매할 수 있는 자격과 통관 요건을 갖춰야 한다.
1. 화장품책임판매업 등록 (화장품법)
- 화장품을 수입해 유통·판매하려면 지방식품의약품안전청에 화장품책임판매업을 등록해야 한다. 등록하려면 품질관리와 안전관리를 맡을 책임판매관리자를 둔다.
- 수입한 화장품은 제조번호별로 품질검사를 하거나, 해외 제조사의 시험성적서로 갈음할 수 있는지 확인한다.
2. 표준통관예정보고 (세관장확인)
- 판매용 화장품은 수입신고 전에 대한화장품협회에 표준통관예정보고를 해야 하며, 세관은 이 보고가 되었는지 확인한 뒤 통관한다.
- 보고에는 책임판매업 등록 정보, 제품명, 성분 등이 들어간다.
3. 기능성화장품과 한글 표시
- 기능성화장품으로 표시해 팔려면 식약처 심사를 받거나 보고해야 한다. 심사·보고 없이 미백·주름개선 효과를 광고하면 위반이다.
- 제품 용기나 포장에 한글로 제품명, 책임판매업자 상호와 주소, 전성분, 용량, 사용기한, 사용 시 주의사항 등을 표시한다. 수입 후 국내에서 한글 스티커를 붙이는 방식도 가능하다.
- 국내에서 사용이 금지된 원료나 배합 한도를 넘는 원료가 들어 있으면 판매할 수 없다.
노트
해외 화장품은 국내 사용금지 원료가 들어 있는 경우가 종종 있어요. 계약하기 전에 해외 제조사에서 전성분표를 받아 식약처 사용금지 원료와 배합 한도를 먼저 대조해 보세요. 들여온 뒤에 발견하면 반송이나 폐기 비용까지 부담하게 돼요.
경우 3. 구매대행업자가 화주를 대신하여 수입대행하는 경우
구매대행은 판매자가 재고를 두지 않고, 소비자의 주문을 받아 해외에서 대신 구매해 해외 판매처나 배대지가 소비자에게 직접 보내는 방식이다. 수입자(화주)는 소비자이므로 소비자 이름으로 개인 사용 물품으로 통관한다.
- 소비자 명의로 직접 배송: 반드시 소비자 본인의 개인통관고유부호로 통관한다. 판매자가 미리 들여와 보관했다가 파는 것은 수입 판매(경우 2)이고, 화장품책임판매업 등록이 필요하다.
- 기능성 표시 광고 주의: 구매대행 판매 페이지에서 국내 심사를 받지 않은 제품에 미백·주름개선 효과를 내세우면 화장품법상 광고 위반이 될 수 있다.
- 목록통관 여부 안내: 기능성화장품은 목록통관이 안 되어 미국에서도 150달러 기준이 적용된다는 점을 소비자에게 미리 안내한다.
- 구매대행업자 등록과 연대납세의무: 일정 규모 이상이면 관세청에 구매대행업자로 등록해야 하고, 세금 상당액을 받고도 가격을 낮게 신고하는 등의 경우 소비자와 함께 세금을 낼 의무를 진다.
노트
화장품 구매대행은 상세 페이지 문구에서 문제가 생기는 경우가 많아요. 해외 판매처의 홍보 문구를 그대로 번역해 올리지 말고, 의학적 효능("치료", "재생")이나 심사받지 않은 기능 표현이 없는지 한 번 더 확인하세요.
경우 4. 여행자가 휴대하여 반입하는 경우
해외여행 중에 기초화장품을 사서 들고 들어오는 경우다. 직구와 달리 물품가격 150달러가 아니라 여행자 1명당 800달러를 기준으로 면세 여부를 판단하고, 세금도 간이세율로 간편하게 계산한다.
면세범위와 세금 계산
- 기본 면세범위: 여행자 1명이 해외에서 산 물건(선물과 국내 면세점에서 산 물건 포함)의 합계가 미화 800달러 이하이면 세금이 없다.
- 800달러를 넘으면: 전체 금액에서 800달러를 뺀 나머지에 세금을 매긴다. 여러 물건을 샀다면 세율이 높은 물건부터 공제해 여행자에게 유리하게 계산한다.
- 간이세율: 화장품은 일반 물품과 같은 간이세율 15%를 적용한다.
- 향수는 별도: 향수는 100mL까지 800달러와 별도로 면세된다. 기초화장품에는 이런 별도 면세가 없다.
- 자진신고 감면: 스스로 신고하면 관세의 30%를 20만 원 한도에서 깎아 준다. 신고하지 않다가 적발되면 세금의 40%를 가산세로 더 내고, 2년 안에 두 번 이상이면 60%를 낸다.
계산 예시
여행 중에 기초화장품 세트를 합계 1,000달러에 사고 다른 물건은 사지 않았으며, 환율이 1달러에 1,400원이라고 가정한다.
| 과세 대상 금액 | (1,000 − 800)달러 × 1,400원 = 280,000원 |
|---|---|
| 간이세율 (15%) | 280,000원 × 15% = 42,000원 |
| 합계 | 42,000원 (자진신고하면 관세 상당분 30% 감면) |
- 같은 제품을 여러 개 사 오면 판매용으로 보고 간이세율이 아닌 일반 수입신고를 요구받을 수 있다. 판매용이면 화장품법 요건도 갖춰야 한다.
- 액체류 기내 반입 제한(용기당 100mL)은 항공 보안 규정이라 통관과는 별개다. 큰 용량은 위탁 수하물로 보낸다.
노트
해외 공항 면세점에서 산 화장품도 해외에서 산 물건이라 800달러 계산에 들어가요. 출국할 때 국내 면세점에서 산 화장품까지 합쳐서 계산하니, 영수증을 모아 두었다가 합계가 800달러를 넘으면 자진신고하세요.
관련 법령
2026년 11월 14일 현재 시행 법령 기준
법 이름을 누르면 관련 조문이 펼쳐진다. 각 항목 앞의 표시는 법령의 단계(법·시행령·시행규칙·고시 등)를 뜻한다.
관세법
- 법제241조 (수출·수입 또는 반송의 신고)
- 물품을 수입하려면 품명·규격·수량·가격 등을 세관장에게 신고해야 한다. 여행자가 면세범위를 넘는 휴대품을 신고하지 않으면 납부할 세액의 40%(2년 안에 2회 이상이면 60%)를 가산세로 징수한다.
- 법제226조 (허가·승인 등의 증명 및 확인)
- 다른 법령에서 수입에 허가·승인·표시 등의 조건을 정한 물품은 그 조건을 갖춘 것을 세관장에게 증명해야 한다. 판매용 화장품의 표준통관예정보고가 여기에 해당한다.
- 시행규칙제45조 (관세가 면제되는 소액물품)
- 물품가격이 미화 150달러(미국에서 수입하는 목록통관 물품은 200달러) 이하로서 자가사용물품으로 인정되는 물품은 관세를 면제한다.
- 고시특송물품 수입통관 사무처리에 관한 고시
- 개인이 사용할 물품으로서 기준 이하인 물품은 목록통관을 할 수 있으며, 기능성화장품 등 정해진 물품은 목록통관에서 제외한다.
- 법제96조 (여행자 휴대품 및 이사물품 등의 감면), 제81조 (간이세율의 적용)
- 여행자 휴대품 가운데 기준 금액 이하는 관세를 면제하고, 이를 넘는 물품에는 관세와 내국세를 합친 간이세율을 적용할 수 있다.
- 시행령제96조 (간이세율의 적용) 및 별표 2
- 물품별 간이세율을 정하며, 화장품을 포함한 일반 물품은 15%다.
- 법제269조 (밀수출입죄), 제270조 (관세포탈죄 등)
- 판매용 물품을 자가사용인 것처럼 신고하거나, 가격을 낮춰 신고해 세금을 덜 내면 처벌한다.
화장품법
- 법제3조 (영업의 등록)
- 화장품책임판매업을 하려면 식품의약품안전처장에게 등록해야 하며, 수입한 화장품을 유통·판매하는 영업이 포함된다.
- 법제4조 (기능성화장품의 심사 등)
- 기능성화장품을 판매하려면 품목별로 안전성과 유효성에 관한 심사를 받거나 보고서를 제출해야 한다.
- 법제10조 (화장품의 기재사항), 제13조 (부당한 표시·광고 행위 등의 금지)
- 화장품 용기·포장에 제품명, 책임판매업자 상호, 전성분 등을 표시해야 하며, 의약품으로 잘못 인식하게 하거나 심사받지 않은 기능을 표시·광고해서는 안 된다.
- 법제15조 (영업의 금지)
- 사용할 수 없는 원료를 사용한 화장품 등은 판매하거나 판매 목적으로 수입해서는 안 된다.
부가가치세법 · FTA관세특례법
- 법부가가치세법 제27조 (재화의 수입에 대한 면세)
- 관세가 면제되는 소액물품 등 법에서 정한 수입재화는 부가가치세를 면제한다.
- 법FTA관세특례법 제8조 (협정관세의 적용신청)
- 협정관세는 수입신고 수리 전까지 신청하는 것이 원칙이고, 수리일부터 1년 안에 사후 적용을 신청할 수 있다.
어기면 받는 벌칙
| 이런 경우 | 적용 법 | 처벌 |
|---|---|---|
| 책임판매업 등록 없이 수입 화장품을 판매 | 화장품법 제36조 | 3년 이하 징역 또는 3천만원 이하 벌금 |
| 심사·보고 없이 기능성화장품으로 판매·광고 | 화장품법 제36조, 제37조 | 징역 또는 벌금, 행정처분(광고·판매 업무정지 등) |
| 판매용 화장품을 자가사용인 척 들여옴 | 관세법 제269조 제2항 (밀수입죄) | 5년 이하 징역 또는 관세액의 10배와 물품원가 중 높은 금액 이하 벌금 |
| 가격을 실제보다 낮게 신고해 세금을 덜 냄 | 관세법 제270조 (관세포탈죄) | 3년 이하 징역 또는 포탈한 세액의 5배와 물품원가 중 높은 금액 이하 벌금 |
| 여행자가 면세범위를 넘는 물품을 신고하지 않음 | 관세법 제241조 제5항 | 납부세액의 40% 가산세(2년 안에 2회 이상이면 60%) |
직구한 화장품을 써 보고 안 맞아서 중고로 파는 것도 화장품법상 판매에 해당할 수 있어요. 개봉 여부와 상관없이 주의하세요.
자주 묻는 질문
기초화장품 직구는 얼마까지 세금이 없나요?
일반 기초화장품은 물품가격 150달러 이하, 미국에서 사서 미국에서 출발하면 200달러 이하면 면세예요.
선크림이나 미백 크림도 같은 기준인가요?
아니에요. 기능성화장품은 목록통관이 안 돼서 미국에서 사도 150달러 기준이 적용돼요.
유럽 브랜드 화장품은 관세가 0%인가요?
EU에서 생산되고 원산지를 증명하면 한-EU FTA 협정세율 0%를 받을 수 있어요. 다만 면세 기준 안이면 애초에 세금이 없어요.
직구한 화장품을 지인에게 팔아도 되나요?
안 돼요. 자가사용으로 들여온 화장품을 판매하면 화장품법과 관세법 위반이 될 수 있어요.
여행에서 산 화장품은 얼마까지 면세인가요?
다른 물건과 합쳐 800달러까지 면세예요. 향수만 100mL까지 별도로 면세되고, 기초화장품은 800달러 안에 포함돼요.
이 글은 2026-11-14 기준의 일반적인 정보입니다. 세율과 법령은 바뀔 수 있으며, 실제 통관 결과는 물품과 상황에 따라 다를 수 있습니다. 개별 사안은 관세사나 관세청 고객지원센터(국번 없이 125)에 확인하는 것이 정확합니다.