[위스키]의 HS code, 관세, 수입요건은?
위스키(스카치, 버번, 아이리시, 재패니즈 등). 10단위 세번은 용기 크기 등에 따라 나뉜다
- 관세
- 20% (스카치·버번 FTA 0%)
- 주세 · 교육세
- 주세 72% · 교육세는 주세의 30%
- 직구 면세
- 1병(1L 이하)·$150 이하는 관세·부가세만 면제
- 여행자 면세
- 술 합계 2L·$400 이하 (병 수 제한 없음)
위스키는 국내 가격이 해외의 두세 배인 경우가 많아서 직구나 면세점 구매가 많은 술이다. 이렇게 비싼 이유는 주세 72%와 교육세(주세의 30%) 때문이다. 이 두 세금은 직구 소액 면세를 받아도 그대로 내야 하고, 여행자 면세범위를 넘기면 술값보다 세금이 더 나오기도 한다. 이 글은 개인이 직구하는 경우, 판매하려고 수입하는 경우, 구매대행으로 파는 경우, 여행 중에 사서 들고 오는 경우를 나눠서 설명한다.
위스키는 보리, 옥수수, 호밀 같은 곡물을 발효해 증류한 뒤 나무통에서 숙성한 술이다. 영어로는 스코틀랜드와 일본 등은 "whisky", 미국과 아일랜드는 "whiskey"라고 쓴다. 생산지에 따라 스카치, 버번, 아이리시, 재패니즈 위스키로 부른다.
직구로는 해외 주류 전문몰에서 한정판이나 국내 미출시 위스키를 사고, 여행자는 공항 면세점이나 현지 증류소에서 많이 산다. 같은 위스키라도 생산국이 FTA 체약국인지에 따라 관세가 0%와 20%로 갈린다.
위스키에 붙는 세금 한눈에 보기
| 세금 | 세율 | 설명 |
|---|---|---|
| 관세 | 20% | 과세가격 × 20%. 영국(스카치), 미국(버번), EU(아이리시 등) 생산 위스키는 원산지를 증명하면 FTA 협정세율 0%를 받을 수 있다. |
| 주세 | 72% | (과세가격 + 관세) × 72%. |
| 교육세 | 주세의 30% | 주세 × 30%. |
| 부가가치세 | 10% | (과세가격 + 관세 + 주세 + 교육세) × 10%. |
FTA 없이 모든 세금이 붙으면 세금이 과세가격의 약 155%다. 직구 소액 면세를 받아도 주세와 교육세로 약 94%를 낸다.
HS코드는 왜 2208.30일까
증류주는 제22류 제2208호에 분류하며, 술의 종류로 소호가 나뉜다. 위스키는 원료나 생산국과 상관없이 2208.30이다.
| 증류주 | 소호 |
|---|---|
| 브랜디, 코냑 | 2208.20 |
| 위스키 | 2208.30 |
| 럼 | 2208.40 |
| 진 | 2208.50 |
| 보드카 | 2208.60 |
| 리큐르 | 2208.70 |
헷갈리기 쉬운 경우
| 물건 | 보는 포인트 |
|---|---|
| 위스키 리큐르(꿀·크림 위스키) | 설탕이나 향료를 많이 더한 술은 리큐르(2208.70)로 분류할 수 있다. |
| 하이볼 캔 | 위스키에 탄산수 등을 섞은 저도수 혼합주는 별도로 분류하며, 세율도 다를 수 있다. |
| 위스키 미니어처 세트 | 작은 병 여러 개가 들어 있어도 술의 합계 용량과 병 수로 면세 여부를 따진다. |
| 위스키 잔·디캔터가 든 선물세트 | 술이 본질이면 술로 분류하지만, 잔은 따로 보는 경우도 있다. |
경우 1. 개인이 소비 또는 사용하기 위해 직구하는 경우
통관은 이렇게 진행된다
- 결제: 해외 판매처에서 결제하면서 개인통관고유부호를 입력한다. 판매처와 배송사가 한국으로 주류를 보내는지 먼저 확인한다.
- 국제 배송: 병 파손에 대비한 포장으로 보낸다.
- 수입신고: 주류는 목록통관 대상이 아니다. 금액이 작아도 수입신고를 거친다.
- 세금 고지와 납부: 소액 면세를 받아도 주세와 교육세는 고지된다.
직구 소액 면세: 1병, 1L 이하, 150달러 이하
- 1병·1L 이하·150달러 이하: 관세와 부가세는 면제되지만 주세 72%와 교육세(주세의 30%)는 낸다.
- 2병 이상이거나 150달러를 넘으면: 전체 금액에 관세, 주세, 교육세, 부가세를 모두 매긴다.
- 주류는 미국에서 사도 200달러가 아니라 150달러 기준이다.
계산 예시
해외 주류몰에서 위스키 1병(700mL)을 120달러에 사고 국제 배송비가 30달러, 환율이 1달러에 1,400원이라고 가정한다. 1병·1L 이하·150달러 이하이므로 관세와 부가세는 면제된다.
| 과세가격 | (120 + 30)달러 × 1,400원 = 210,000원 |
|---|---|
| 관세·부가세 | 면제 |
| 주세 (72%) | 210,000원 × 72% = 151,200원 |
| 교육세 (주세의 30%) | 151,200원 × 30% = 45,360원 |
| 합계 | 196,560원 |
FTA 협정세율
- 스카치 위스키를 영국 판매처에서, 버번을 미국 판매처에서 사고 원산지를 증명하면 관세 0%를 받을 수 있다. 일본 위스키는 RCEP 협정세율이 있지만 0%는 아니다.
- FTA는 관세만 줄인다. 주세, 교육세, 부가세는 그대로다.
노트
위스키 직구는 세금을 다 내도 국내보다 쌀 때가 많지만, 배송비와 파손 위험까지 따져 보세요. 1병 소액 면세를 노리고 여러 번 나눠 주문해도 같은 날 들어오면 합쳐서 판단해요.
경우 2. 국내에서 판매하기 위해 수입하는 경우
위스키를 판매용으로 들여오려면 주류 수입업 면허와 식품 수입 요건을 모두 갖춰야 한다.
1. 주류 수입업 면허와 판매 규제
- 관할 세무서에서 주류 수입업 면허를 받아야 위스키를 수입해 팔 수 있다.
- 국내에서는 전통주 등 일부를 제외하면 주류의 온라인 판매가 금지되어 있다.
2. 식품 수입 요건 (세관장확인)
- 수입식품등 수입·판매업 영업등록과 해외제조업소(증류소) 등록을 한다.
- 통관 전에 식약처에 수입신고를 하고, 처음 들여오는 제품은 정밀검사를 받는다.
- 병에 수입원, 원산지, 용량, 알코올 도수 등을 한글로 표시한다.
3. 세금과 가격 신고
- 주세는 관세를 더한 금액에 매기므로, 관세와 주세가 함께 커진다. FTA 원산지 증빙을 미리 받아 두면 관세와 함께 주세 부담도 줄어든다.
- 가격을 낮춰 신고하면 관세뿐 아니라 주세까지 포탈한 것이 되어 처벌이 무거워진다.
노트
스카치 위스키를 영국이 아닌 다른 나라 도매상에서 사면 원산지증명 서류를 받기 어려워 관세 20%를 내는 경우가 있어요. 공급처를 정할 때 원산지 증빙을 줄 수 있는지 먼저 확인하세요.
경우 3. 구매대행업자가 화주를 대신하여 수입대행하는 경우
구매대행은 판매자가 재고를 두지 않고, 소비자의 주문을 받아 해외에서 대신 구매해 해외 판매처가 소비자에게 직접 보내는 방식이다. 위스키는 다른 물건과 달리 구매대행 자체가 어렵다.
- 주류 통신판매 금지: 국내 판매자가 온라인으로 주문을 받아 위스키를 대신 사 주는 방식은 주류 통신판매 규제에 걸릴 수 있다.
- 식품 구매대행업 등록: 주류도 식품이라 구매대행을 하려면 수입식품등 인터넷 구매대행업 등록과 수입신고가 필요하다.
- 저가 신고 금지: 소비자에게 세금을 받고 세관에는 가격을 낮춰 신고하면 구매대행업자도 연대해서 세금을 내고 관세포탈로 처벌된다.
노트
SNS에서 "위스키 구매대행"을 내건 판매자가 많지만, 주류 판매 규제 때문에 소비자도 분쟁이 생겼을 때 보호받기 어려워요. 판매 쪽에서는 정식 수입으로 가는 것이 안전해요.
경우 4. 여행자가 휴대하여 반입하는 경우
해외여행 중에 위스키를 사서 들고 들어오는 경우다. 술은 800달러 기본 면세범위와 따로 면세범위가 있지만, 넘기면 세금이 매우 크다.
면세범위와 세금 계산
- 술 별도 면세: 술의 합계가 2L 이하이고 400달러 이하이면 세금이 없다. 2025년 3월부터 병 수 제한은 없어졌다. 만 19세 미만은 술 면세가 없다.
- 800달러와 별도: 다른 물건으로 800달러를 다 채워도 술 2L·400달러는 따로 면세된다.
- 넘으면 실제 세율로 계산: 술은 간이세율을 쓰지 않고 관세, 주세, 교육세, 부가세를 따로 계산한다. 면세범위를 넘는 병은 그 병 가격 전체에 세금이 붙는다.
- 자진신고 감면: 스스로 신고하면 관세의 30%를 20만 원 한도에서 깎아 준다. 신고하지 않다가 적발되면 세금의 40%를 가산세로 더 낸다.
계산 예시
여행 중에 위스키 2병(각 700mL, 각 300달러)을 사고, 환율이 1달러에 1,400원이라고 가정한다. 용량은 1.4L로 2L 이하지만 가격이 600달러로 400달러를 넘으므로 1병(300달러)을 면세하고 1병에 세금을 매긴다. FTA 협정세율은 적용하지 않는다.
| 과세가격 | 300달러 × 1,400원 = 420,000원 |
|---|---|
| 관세 (20%) | 420,000원 × 20% = 84,000원 |
| 주세 (72%) | (420,000원 + 84,000원) × 72% = 362,880원 |
| 교육세 (주세의 30%) | 362,880원 × 30% = 108,864원 |
| 부가세 (10%) | (420,000 + 84,000 + 362,880 + 108,864)원 × 10% = 97,574원 |
| 합계 | 653,318원 (술값 420,000원보다 많음) |
자진신고하면 관세 84,000원의 30%인 25,200원을 깎아 준다. 신고하지 않고 적발되면 납부세액의 40%를 가산세로 더 낸다.
노트
위스키는 면세범위를 조금만 넘겨도 한 병 가격보다 세금이 더 나와요. 면세점에서 고가 위스키를 두 병 살 계획이라면, 합계가 400달러를 넘는지 먼저 계산해 보세요.
관련 법령
2026년 11월 14일 현재 시행 법령 기준
법 이름을 누르면 관련 조문이 펼쳐진다. 각 항목 앞의 표시는 법령의 단계(법·시행령·시행규칙·고시 등)를 뜻한다.
관세법
- 법제241조 (수출·수입 또는 반송의 신고)
- 물품을 수입하려면 품명·규격·수량·가격 등을 세관장에게 신고해야 한다. 여행자가 면세범위를 넘는 휴대품을 신고하지 않으면 납부할 세액의 40%(2년 안에 2회 이상이면 60%)를 가산세로 징수한다.
- 법제226조 (허가·승인 등의 증명 및 확인)
- 다른 법령에서 수입 조건을 정한 물품은 그 조건을 갖춘 것을 세관장에게 증명해야 한다.
- 시행규칙제45조 (관세가 면제되는 소액물품)
- 물품가격이 미화 150달러 이하로서 자가사용물품으로 인정되는 물품은 관세를 면제한다. 주류는 관세청 고시에서 1병(1L 이하)으로 수량을 제한한다.
- 시행규칙제48조 (관세가 면제되는 여행자 휴대품 등)
- 여행자의 술은 기본 면세범위와 별도로 합계 2L 이하, 미화 400달러 이하까지 면제한다.
- 시행령제96조 및 별표 2
- 간이세율을 정하되, 주류와 담배는 간이세율 적용에서 제외한다.
- 법제269조 (밀수출입죄), 제270조 (관세포탈죄 등)
- 신고하지 않거나 가격을 낮춰 신고해 세금을 덜 내면 처벌한다.
주세법 · 교육세법 · 주류 면허 등에 관한 법률
- 법주세법 제8조 (세율)
- 위스키 등 증류주의 주세율은 72%다.
- 법교육세법 제5조 (과세표준과 세율)
- 주세율이 70%를 넘는 술은 주세액의 30%를 교육세로 낸다.
- 법주류 면허 등에 관한 법률
- 주류를 수입해 판매하려면 관할 세무서장의 주류 수입업 면허를 받아야 하며, 주류 판매 방법은 법령으로 제한된다.
수입식품안전관리 특별법
- 법제5조 (해외제조업소의 등록), 제15조 (영업등록), 제20조 (수입신고 등)
- 판매용 식품(주류 포함)을 수입하려면 해외제조업소 등록, 영업등록, 수입신고를 해야 한다.
어기면 받는 벌칙
| 이런 경우 | 적용 법 | 처벌 |
|---|---|---|
| 면허 없이 수입 위스키를 판매 | 주류 면허 등에 관한 법률 | 징역 또는 벌금, 주류 몰수 |
| 직구·면세 위스키를 중고 거래 등으로 되팜 | 관세법, 주류 판매 규제 | 밀수입죄 또는 주류 판매 규제 위반으로 처벌될 수 있음 |
| 위스키 가격을 실제보다 낮게 신고해 세금을 덜 냄 | 관세법 제270조 (관세포탈죄) | 3년 이하 징역 또는 포탈한 세액의 5배와 물품원가 중 높은 금액 이하 벌금 |
| 여행자가 면세범위를 넘는 술을 신고하지 않음 | 관세법 제241조 제5항 | 납부세액의 40% 가산세(2년 안에 2회 이상이면 60%) |
면세점에서 산 위스키를 국내 중고 거래로 파는 경우가 종종 적발돼요. 개인이 마시려고 산 술은 팔 수 없어요.
자주 묻는 질문
위스키 1병 직구하면 세금이 얼마나 나오나요?
1병·1L 이하·150달러 이하면 관세와 부가세는 면제되지만, 주세 72%와 교육세(주세의 30%)로 과세가격의 약 94%를 내요.
스카치 위스키는 관세가 0%인가요?
영국에서 생산된 스카치를 원산지 증빙과 함께 들여오면 한-영 FTA로 관세 0%를 받을 수 있어요. 주세와 교육세, 부가세는 그대로 내요.
여행에서 위스키는 몇 병까지 면세인가요?
병 수가 아니라 합계 2L 이하, 400달러 이하 기준이에요. 두 조건을 모두 지켜야 해요.
면세범위를 넘으면 넘는 금액에만 세금이 붙나요?
아니에요. 면세범위를 넘는 병은 그 병 가격 전체에 관세, 주세, 교육세, 부가세가 붙어요.
위스키는 왜 간이세율이 없나요?
관세법 시행령 별표 2에서 주류와 담배를 간이세율 적용 대상에서 빼고 있어서, 실제 세율로 하나하나 계산해요.
이 글은 2026-11-14 기준의 일반적인 정보입니다. 세율과 법령은 바뀔 수 있으며, 실제 통관 결과는 물품과 상황에 따라 다를 수 있습니다. 개별 사안은 관세사나 관세청 고객지원센터(국번 없이 125)에 확인하는 것이 정확합니다.